Государственная канцелярия зарегистрировала уведомление о проверке уже после ее проведения. Нарушены правила регистрации предстоящей проверки. Проведение внезапной проверки не зарегистрировано в порядке, установленном ст. ст. 8, 9, 21 Закона №131/2012.

После нескольких судебных разбирательств, Высшая судебная палата вынесла окончательное решение по делу. В иске налогоплательщику полностью отказали, предприятие признано виновным и обязано к уплате штрафа.

ВСП отклонила аргументы налогоплательщика, касавшиеся оперативной проверки, и разъяснила нижеследующее.

1. Выбор предприятий, которые будут подвергнуты контролю, проводится в соответствии с внутренними процедурами контролирующих органов, которые не обязаны мотивировать необходимость проведения проверки.

2. Регистрация госканцелярией ранее заявленной оперативной проверки на второй день после ее проведения является законной и не является основанием для отмены санкций. Оперативная проверка по своей сути носит внезапный характер. Регистрация контроля в день его проведения исключит фактор неожиданности и не позволит достичь основных целей проверки: дисциплинировать налогоплательщика и провести контроль финансовых процессов.

3. Отсутствие директора или руководителя предприятия в момент проведения оперативной проверки не препятствует её проведению.

4. Из материалов дела установлено, что акт проверки вручен под роспись водителю, который является работником предприятия. Проверяющие предоставили водителю право дать свои пояснения. Налогоплательщик не может ссылаться на то, что акт проверки не был доведен до его сведения.

Налогоплательщик признан виновным в нарушении ч. (2) ст. 254¹ НК и обязан к уплате штрафа в размере 10 тыс. леев.

Также рекомендуем ознакомиться со статьей Verificarea operativă: drepturile și obligațiile părților.