Парламент принял в первом чтении законопроект о реализации положений Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Документ устанавливает нормативную базу для реализации соглашения и предусматривает, в частности, что власти Молдовы смогут получать информацию о счетах, открытых/ закрытых в других странах молдавскими гражданами. Аналогичным образом Молдова будет предоставлять компетентным органам иностранных государств данные о финансовых счетах, открытых в банках республики резидентами других стран. 

В рамках Многостороннего соглашения страны, его подписавшие (более 100 юрисдикций), будут обмениваться следующими данными: имя, адрес владельца счета, его фискальные данные, дата и место рождения; данные счета, в том числе остаток на конец календарного года; информация о депозите; размещенная на счете сумма, в том числе по страховым контрактам и др.

Компетентным учреждением в Молдове, которое обеспечит автоматический обмен данными о финансовых счетах, назначена Государственная налоговая служба. Ежегодно, начиная с 2023 г., ГНС будет сообщать компетентным органам иностранного государства финансовые данные об открытых или закрытых в Молдове счетах резидентов других стран-участниц соглашения. Сбор данных начнется уже с 1 января 2023 г. Передача данных будет осуществляться до 30 сентября каждого календарного года за предыдущий календарный год. Аналогичным образом ГНС будет получать информацию из других юрисдикцией о счетах, открытых/закрытых гражданами Молдовы.

Согласно законопроекту, ГНС будет устанавливать форму и порядок предоставления информации о финансовых счетах, проверять соответствие отчетности, запрашивать у подотчетных финансовых учреждений релевантную информацию (в т. ч. реестры, документы и пр.). ГНС также будет разрабатывать рекомендации, инструкции, технические гиды о внедрение единого стандарта отчетности для финансовых учреждений, сможет применять санкции.

Налоговый орган также будет уполномочен применять санкции за нарушение финансовыми учреждениями правил отчетности (предоставление недостоверных данных, непредставление данных, несоответствие нормам отчетности), которые составят от 3 тыс. до 5 тыс. леев. При этом максимальная сумма штрафа не сможет превышать 120 тыс. леев.

Все данные, получаемые ГНС в рамках обмена ими, будут считаться налоговой тайной, а все процедуры, связанные с обменом данными, будут строго конфиденциальными, за исключением случаев неисполнения налоговых обязательств, предусмотренных законом.

Коммерческие банки будут обязаны предоставлять ГНС информацию, необходимую в рамках Многостороннего соглашения, и хранить данные о финансовых счетах в течение пяти лет.  По запросу ГНС, в течение 15 дней финансовые учреждения предоставят информацию, которая является предметом обмена данными, а также о документах о выполнении установленных обязательств. При необходимости, они также должны обеспечить доступ ГНС в места осуществления деятельности для проверки и проведения госконтроля.

Напомним, Молдова стала членом Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для фискальных целей Организации экономического сотрудничества и развития в 2016 г., чем взяла на себя обязательства по реализации двух международных стандартов прозрачности: обмен информацией по запросу (EOIR) и автоматический обмен информацией о финансовых счетах (AEOI). Все страны, подписавшие документ, будут в равной степени покрывать расходы на работу секретариата Координационного органа по реализации соглашения (около 8 тыс. евро в год). 

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах направлен на повышение прозрачности потоков капитала из-за рубежа, улучшение соблюдения налогового законодательства как на национальном, так и на международном уровне, поощрение декларирования доходов налогоплательщиками, а также добровольную прозрачность операций и активов.

Законопроект предстоит утвердить во втором чтении.