În Monitorul Oficial din 25 ianuarie curent a fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr. 09 din 9 ianuarie 2025 cu privire la aprobarea Regulamentului aferent stimulării morale (non-financiare) a contribuabililor onești, care a intrat în vigoare la data publicării. Astfel, odată cu intrarea în vigoare a noului Regulament, se abrogă cel aprobat prin  Ordinul IFSP nr. 396 din 6 mai 2015.

Conform noului Regulament, dreptul de a fi menționat cu certificate de credibilitate se atribuie contribuabilului care pe parcursul activității desfășurate, cumulativ, întrunește următorii indicatori:

• în urma controalelor efectuate în ultimele 3 perioade fiscale (anterior ultimul an de gestiune) nu au fost depistate încălcări sau sumele calculate conform deciziilor emise nu depășesc pragul de semnificație;
• nu a admis restanță la buget la situația din ultima zi a ultimului an de gestiune sau suma restanței este nesemnificativă în raport cu supraplățile înregistrate;
• în ultimul an de gestiune nu i s-au aplicat măsuri de executare silită a obligațiilor fiscale și/sau nu a fost modificat termenul de stingere a obligațiilor fiscale prin amânare sau eșalonare;
• pe parcursul activității desfășuate în ultimii 3 ani consecutivi:

1. a obținut venit impozabil în fiecare an;
2. suma obligațiilor fiscale anuale calculate pe parcursul perioadelor examinate constituie cel puțin 10% din suma totală a venitului declarat (rândul 0101 din VEN12/UNIF21), rândul 1 din darea de seamă Forma SIMM20, rândul 1 din declarațiile cu privire la impozitul unic (Forma IU17).
3. salariul mediu al angajaților depășește salariul mediu lunar pe economie și numărul mediu anual de salariați depășește 5 persoane pe parcursul perioadelor examinate;
4. nu a admis cazuri de neprezentare sau prezentare tardivă a dărilor de seamă fiscale, cu excepția cazurilor de deficiențe tehnice;
5. nu a fost efectuat control fiscal prin utilizarea metodelor și surselor indirecte de estimare a obligației fiscale.

Astfel, conform criteriilor aprobate, Direcția generală conformare, în comun cu alte subdiviziuni din cadrul SFS va asigura identificarea subiecților pasibili a fi incluși în lista contribuabililor onești, cu prezentarea propunerilor spre  aprobare conducerii Serviciului Fiscal de Stat.

De asemenea, Regulamentul prevede că deținătorii certificatelor de credibilitate pot candida la titlul de contribuabil onest la expirarea termenului de 2 ani de la înmânare.

Este important de menționat că în cazul în care pe durata acțiunii certificatului de credibilitate la contribuabil au fost constatate încălcări ale legislației fiscale, SFS are dreptul de anula certificatul de credibilitate acordat, cu plasarea informației respective pe pagina web a SFS și cu informarea contribuabilului despre pierderea statutului de contribuabil onest.

Spre deosebire de Regulamentul precedent, deținătorii de certificate vor  scutiți,  doar în următorii 2 ani de la înmânare,  fără posibilitatea prelungirii acestora cu încă 2 ani, de controale fiscale prin metoda verificării totale și tematice, inițiate de organele fiscale, cu condiția că contribuabilul nu își schimbă comportamentul fiscal.

Regulamentul nu se aplică dacă este inițiată cauză penală prin prisma prevederilor art. 241-242, 243, 244, 250-253 și 335¹ din Codul penal, dacă a fost inclus în planul de control pentru anul gestiune, a fost menționat cu certificat de credibilitate în anul precedent.