Proiectul de lege privind implementarea Acordului multilateral al autorităților competente pentru schimbul automat de informații privind conturile financiare a fost aprobat astăzi, 21 decembrie, de Guvernul RM.

Potrivit documentului, în scopul realizării schimbului automat de informații, începând cu anul 2023, Serviciul Fiscal de Stat va comunica anual autorității competente a statului străin, prin intermediul schimbului automat, informații de natură financiară cu privire la conturile deschise și/sau închise de rezidenții altor state participante la schimbul automat de informații conform Acordului. La rândul său, SFS va recepționa anual de la autoritățile competente ale statelor străine, prin intermediul schimbului automat, informațiile de natură financiară cu privire la conturile rezidenților RM deschise și/sau închise în instituțiile financiare din acele state.

În vederea realizării angajamentului asumat prin intermediul Acordului, instituțiile financiare vor raporta anual în adresa autorității fiscale informațiile cu privire la: numele, adresa, numărul de identificare fiscală (NIF), data și locul nașterii (în cazul unei persoane fizice) a fiecărei persoane raportabile care este titularul contului și, în cazul unei entități care este titularul contului și care, după aplicarea procedurilor de precauție în conformitate cu Standardul comun de raportare, este identificată ca având una sau mai multe persoane care deținând controlul devin persoane raportabile, numele, adresa și NIF-ul entității și numele, adresa, NIF-ul, data și locul nașterii fiecărei persoane raportabile; numărul de cont (sau echivalentul funcțional în absența unui număr de cont); numărul de identificare (dacă există) al instituției financiare raportoare; soldul sau valoarea contului (inclusiv în cazul contractelor de asigurare cu valoare în numerar sau contractelor de anuitate, valoarea numerarului sau valoarea de răscumpărare) la sfârșitul anului calendaristic relevant sau altă perioadă de raportare corespunzătoare sau, dacă contul a fost închis pe parcursul acelui an sau perioade, la închiderea contului etc. Procedura de colectare a informației va fi inițiată de la data de 1 ianuarie 2023.

Realizarea schimbului de informații cu administrațiile fiscale stimulează îmbunătățirea conformării fiscale la nivel internațional, dar și permite identificarea persoanelor fizice și a entităților care se eschivează de la declararea veniturilor și plata impozitelor, cu referire la care autoritățile fiscale nu dețin informații.

Printre multiplele efecte ale utilizării datelor primite ca urmare a schimbului automat de informații ar putea fi:

i) îmbunătățirea conformării și a deservirii contribuabililor prin pre-completarea  declarațiilor cu informații legate de active;

ii) descurajarea contribuabililor de a se angaja în practici de evaziune fiscală prin informarea în masă și comunicarea direcționată bazată pe datele schimbului de informații;

iii) cartografierea intereselor financiare și a operațiunilor transfrontaliere ale contribuabililor;

iv) asigurarea activităților internaționale de colectare a datoriilor.

Menționăm, RM a devenit membru al Forumului Global al OCDE privind transparența și schimbul de informații în scopuri fiscale în noiembrie 2016, urmare a exprimării intenției de aderare a Ministerului Finanțelor.